Например, при определенных условиях возвращается или не удерживается 13 процентов подоходного налога от полученной зарплаты; не облагается земельным налогом площадь земельного участка до 6 соток и др.
Остановимся на вычетах по НДФЛ.
Основные условия для получения вычетов
— «белая» зарплата
— наличие документов, подтверждающих право на вычет
Вычеты; какие же они?
Законом установлено два основных вида налоговых вычетов: социальные и имущественные.
Первый вид вычетов достаточно обширен: стандартные социальные вычеты включают вычеты на ребенка, «на себя». Они предоставляются до того момента, когда ваши доходы достигнут определенного уровня и, как правило, предоставляются работодателем.
Остановимся на тех видах вычетов, о получении которых нужно заявить.
Так, социальные вычеты могут быть предоставлены в связи с расходами на обучение – свое или ребенка; на оплату лечения.
Вычет на медицинские услуги можно получить, если вы понесли расходы на свое лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей и (или) детей до 18 лет.
Виды медицинских услуг, по которым можно вернуть 13 процентов, указаны в перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Это могут быть услуги по диагностике, лечению и реабилитации, которые оказывает Скорая медицинская помощь, поликлиники, стационары, санатории.
Туда же относятся страховые взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования. Важно, чтобы страховая организация имела лицензию на оплату исключительно медицинских услуг.
Сумма социального налогового вычета на лечение ограничена 120 тыс. руб. в год, если только медицинская услуга не входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201.
Для получения вычета по суммам, потраченным на санаторно- курортное лечение, важно знать, что вернуть можно только 13 процентов от стоимости медицинских услуг, без учета питания, проезда и проживания.
Что сделать, чтобы получить вычет
Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором потрачены суммы на лечение. Если вы уже сдали декларацию за год, в котором оплачивали лечение, но не заявили в ней этот вид вычета, вы вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию.
Для получения вычета на лечение налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:
— заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год;
— справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
— копию договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
— справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N289/БГ-3-04/256;
— договор со страховой компанией или полис;
— копию свидетельства о браке, если оплачены медицинские услуги за супруга (супругу);
— копию своего свидетельства о рождении, если вы оплачивали лечение родителей;
— копию свидетельства о рождении ребенка, если средства были потрачены на лечение ребенка до 18 лет.
Вычет на обучение можно получить, если вы несли расходы на свое обучение, а также обучение детей (подопечных, бывших подопечных), брата (сестры) в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения.
Если расходы на обучение производятся за счет средств материнского капитала, социальный налоговый вычет не применяется.
Существует и верхняя планка расходов на обучение детей –50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Расходы на свое образование для получения вычета напрямую не ограничены, но существует порог – 120 тыс. руб. в год, – свыше которого не учитываются суммы затрат на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.
Для получения вычета на обучение нужно представить в налоговую инспекцию:
— заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год;
— справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
— копию договора с образовательным учреждением;
— документ, подтверждающий очную форму обучения детей (подопечных);
— документы, подтверждающие оплату обучения;
— копию лицензии образовательного учреждения;
копию свидетельства о рождении (усыновлении, решения о попечительстве) ребенка.
Обратите внимание, что в договоре должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Размер расходов, указанных в платежных документах, должен соответствовать размеру оплаты, указанному в договоре. Если стоимость обучения увеличилась, дополнительно необходимо представить подтверждающий документ, например, дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и др.
Факт оплаты – как наличной, так и безналичной, – подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. В них должны быть указаны персональные данные лица, оплатившего обучение.
Важно знать, что если оплата производится родителями, в платежных документах должно быть указано имя налогоплательщика, а не ученика или студента.
Еще раз обращаем внимание, что если учащийся имеет собственный доход, он имеет право на социальный вычет вне зависимости от формы обучения; родители же имеют право на получение вычета, только если ребенок учится очно.
Социальный вычет предоставляется при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.) Оплачивая образовательные услуги яслей, детских садов, музыкальных, художественных и спортивных школ, вы также имеете право на вычет.
Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Главное, чтобы у него была лицензия на соответствующий вид деятельности или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Место расположения храма науки роли не играет: он может находиться как в России, так и за рубежом.
Однако стоит помнить, что есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:
— образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
— индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
Если вы оплатили такое образование, вычет не полагается.
Право на имущественный налоговый вычет возникает, если вы понесли расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, а также расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на новое строительство либо приобретение жилья.
Размер вычета составляет 2 млн. руб., и его можно заявлять на приобретение нескольких объектов недвижимости. Неиспользованный его остаток в дальнейшем учитывается.
Максимальная сумма вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство и приобретение жилья и земельных участков – 3 000 000 руб. Этот вычет применяется однократно в отношении одного объекта недвижимости, то есть вычет по процентам на ипотеку по второму и последующим жилым объектам не предоставляется.
При покупке земельного участка или доли (долей) в них для индивидуального жилищного строительства право на имущественный вычет появляется после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.
На какие же расходы на новое строительство либо приобретение жилья распространяется право на вычет? Это могут быть:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома, квартиры или комнаты возможно в том случае, если договор покупки предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.
Для получения имущественного вычета нужно представить в налоговую инспекцию следующие документы:
— заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;
— справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии);
— копии документов, подтверждающих право собственности:
а) при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем — договор о приобретении жилого дома; документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом;
б) при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность — договор о приобретении квартиры; документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру;
в) при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами;
г) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них — документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок; документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
— копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам;
— заявление о распределении вычета (по правоотношениям, возникшим до 01.01.2014);
свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, решение об опеке
К документам об оплате относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
При приобретении имущества в общую совместную собственность (у супругов) размер имущественного налогового вычета распределяется в соответствии с письменным заявлением.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением.
Имущественный вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат из бюджета, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, например, между родителями и детьми.
Когда же будут деньги?
Если вы сдали в инспекцию налоговую декларацию с заявленными имущественными и/или социальными вычетами, проверка документов длится три месяца, и после ее завершения сумма в течение месяца перечисляется на ваш банковский счет.
Возможен и другой вариант получения вычета – до конца года, в котором вы потратились на медицинские услуги, образование и т.д., можно сдать в налоговую инспекцию заявление с приложением все тех же документов. Такие заявления проверяют 30 дней, и в случае подтверждения права на социальный вычет работодатель при выплате заработной платы не будет удерживать с вас подоходный налог.
Декларируем доходы
Но кроме прав, у каждого из нас существуют и обязанности. Напоминаем, что если у вас есть в собственности еще одна или более квартира, комната, дом, нежилое помещение, и вы сдавали его в аренду, эти доходы необходимо задекларировать и оплатить налог.
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 3 мая 2018 года.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2017 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в тот же срок.
Оплатить налог необходимо не позднее 16 июля 2018 года.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года можно использовать бесплатную программу «Декларация 2017» на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам», или отправить ее через Личный кабинет налогоплательщика.
Варианты, связанные с правом на получение вычетов, многообразны как сама жизнь. Подробнее о них можно узнать на том же сайте в разделе «Жизненные ситуации».
По телефону справочной службы ИФНС России по г. Волжскому +7 (8443) 31-50-91 также рады ответить на ваши вопросы
